Правила предоставления налогово-значимой информации интернет-платформами

Паспорт акта

Юрисдикция

Китай

Официальное наименование

互联网平台企业涉税信息报送规定

Рабочее название

Правила представления налогово-значимой информации интернет-платформами

Вид и уровень акта

подзаконный акт

Вступление в силу

с даты опубликования (ст. 14)

Действующая редакция

дата документа в базе — 2025-06-20

Поэтапные сроки

ст. 3, 4; для сведений до вступления в силу отчеты не требуются (ст. 12); для зарубежных платформ применяются особые правила подачи (ст. 12)

Статус

действует

Регулятор

налоговые органы КНР; координация с ведомствами по обмену информацией (ст. 8)

Связанные акты

Закон КНР «О управлении сбором налогов», Закон КНР «Об электронной коммерции»

Предмет и цель

Проблема

необходимость стандартизации передачи данных о налогоплательщиках на платформах и повышения эффективности налогового администрирования.

Цель

регламентировать представление платформами налогово-значимой информации об участниках платформы и работниках, повысить качество налоговых услуг и управления, защитить права налогоплательщиков, создать справедливую среду, содействовать здоровому развитию платформенной экономики.

Сфера действия

интернет-платформы как операторы электронных коммерческих площадок и иные лица, предоставляющие площадку, посредничество или информационные услуги для онлайн-сделок; их участники-продавцы/исполнители и работники-физлица.

Исключения

доходы отдельных работников бытовых услуг при наличии льгот/необложения (ст. 4); информация за период до вступления в силу не подается (ст. 12); дублирование исключается через межведомственный обмен (ст. 8) и ранее сделанные декларации (ст. 4).

Субъекты

Группы особой защиты

потребители косвенно защищены достоверностью учета участников рынка; отдельные категории работников-бенефициаров налоговых льгот выделены из отчетности по доходам (ст. 4).

Нормы 14

Каждая строка — одна норма: кто что должен, через что она меняет поведение, во что обходится и чем подкреплена.

1. ст. 3 обязанность платформа

   Платформа обязана в течение 30 дней со дня вступления в силу правил или начала деятельности подать домен, тип бизнеса, единый код общественной кредитоспособности и наименование операционного субъекта.

   Механизм воздействия

   барьер входа

   Издержки: канал

   административные

   Издержки: характер

   разовые

   Событие-триггер

   до начала деятельности / по событию

   Санкция

   общий режим ответственности установлен ст. 10

   Отсылка к иным актам

   нет

   Форма исполнения

   цифровая (через сеть), допускается смешанная согласно ст. 5

   Вступление в силу

   с момента вступления Правил в силу

   Российский аналог

   уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности имеет иную сферу и состав сведений; прямой сопоставимый реестровый набор отсутствует.

2. ст. 4 ч. 1 обязанность платформа

   Платформа ежеквартально подает идентификационные сведения и данные о доходах участников и работников за прошедший квартал по категориям и содержанию, установленным главным налоговым органом Госсовета.

   Механизм воздействия

   операционные издержки

   Издержки: канал

   административные, содержательные

   Издержки: характер

   регулярные

   Событие-триггер

   постоянно/по кварталу

   Санкция

   ст. 10

   Отсылка к иным актам

   да, к правилам главного налогового органа Госсовета

   Форма исполнения

   цифровая/смешанная (ст. 5)

   Вступление в силу

   с момента вступления Правил в силу

   Российский аналог

   требования агрегаторов/маркетплейсов ограничены статусом налогового агента и отдельными реестрами; сплошная поквартальная отчетность обо всех продавцах законом не установлена.

3. ст. 4 ч. 2 ограничение платформа

   По работникам бытовых услуг с льготами/без налога платформу освобождают от подачи сведений о доходах; уже задекларированные сведения повторно не подаются.

   Механизм воздействия

   снижение операционной нагрузки

   Издержки: канал

   административные

   Издержки: характер

   регулярно/по событию

   Событие-триггер

   постоянно/при сборе

   Отсылка к иным актам

   да, к нормам о льготах

   Форма исполнения

   цифровая/смешанная

   Вступление в силу

   с момента вступления Правил в силу

   Российский аналог

   льготы есть, но обязанности маркетплейса подавать сводную отчетность о доходах исполнителей без статуса агента отсутствуют.

4. ст. 5 обязанность/дополнительное право госоргана платформа

   Платформа подает информацию по стандартам и форматам налоговой службы посредством сети; налоговый орган обязан обеспечить безопасные каналы связи и интерфейсы подключения.

   Механизм воздействия

   операционные издержки

   Издержки: канал

   капитальные, административные

   Издержки: характер

   разовые/регулярные

   Событие-триггер

   постоянно/до начала использования канала

   Санкция

   опосредованно через ст. 10 при несоблюдении сроков/способов

   Отсылка к иным актам

   да, к техническим стандартам ведомства

   Форма исполнения

   цифровая

   Вступление в силу

   с момента вступления Правил в силу

   Российский аналог

   ТКС ФНС существуют, однако обязательная интеграция платформ как каналов массовой отчетности продавцов прямо не предусмотрена.

5. ст. 6 ч. 1 обязанность платформа

   Платформа проверяет идентичность и доходные сведения участников и работников и отвечает за их достоверность, полноту и точность.

   Механизм воздействия

   операционные издержки

   Издержки: канал

   содержательные, административные

   Издержки: характер

   регулярные

   Событие-триггер

   постоянно/при сборе

   Санкция

   распределение риска установлено ч. 2 ст. 6; санкции общие — ст. 10

   Отсылка к иным актам

   нет

   Форма исполнения

   цифровая/смешанная

   Вступление в силу

   с момента вступления Правил в силу

   Российский аналог

   проверки контрагентов ведутся, но прямая ответственность платформы за достоверность доходов третьих лиц вне агентских отношений шире российской практики.

6. ст. 6 ч. 2 распределение риска платформа

   Если недостоверность вызвана ошибкой участника/работника, а платформа выполнила проверку, ее не привлекают к ответственности.

   Механизм воздействия

   смягчение санкций

   Издержки: канал

   нет прямых издержек

   Издержки: характер

   по событию

   Событие-триггер

   инцидент

   Санкция

   освобождение от ответственности при выполнении условий

   Отсылка к иным актам

   нет

   Форма исполнения

   правовая квалификация

   Вступление в силу

   с момента вступления Правил в силу

   Российский аналог

   частичные механизмы добросовестности имеются, но столь широкой фиксации отсутствия вины площадки нет.

7. ст. 7 обязанность платформа

   При проверке или выявлении рисков налоговый орган вправе требовать договоры, заказы, транзакции, счета, логистику; платформа обязана предоставить это в установленный срок и форме.

   Механизм воздействия

   операционные издержки, распределение риска

   Издержки: канал

   административные, содержательные

   Издержки: характер

   по событию

   Событие-триггер

   по запросу органа

   Санкция

   общая линия — ст. 10; возможна квалификация уклонения по материальному праву

   Отсылка к иным актам

   да, к процедурным нормам проверок

   Форма исполнения

   цифровая/смешанная

   Вступление в силу

   с момента вступления Правил в силу

   Российский аналог

   истребование документов у третьих лиц предусмотрено НК РФ, но системная обязанность хранить и выгружать полный массив логистики/платежей всеми площадками напрямую не закреплена.

8. ст. 9 ч. 1 обязанность платформа

   Платформа должна законно сохранять налогово-значимую информацию об участниках и работниках.

   Механизм воздействия

   операционные издержки

   Издержки: канал

   капитальные, административные

   Издержки: характер

   регулярные

   Событие-триггер

   постоянно

   Санкция

   ст. 10

   Отсылка к иным актам

   да, к законам о документах и архивировании

   Форма исполнения

   цифровая/смешанная

   Вступление в силу

   с момента вступления Правил в силу

   Российский аналог

   хранение первичных документов обязательно, но специализированный перечень и объем «налоговой информации об участниках» для площадок сверх общих норм не установлены.

9. ст. 9 ч. 2 обязанность госорган

   Налоговый орган обеспечивает конфиденциальность полученной информации, создает систему безопасности данных и исполняет обязанности по защите данных.

   Механизм воздействия

   институциональные гарантии

   Издержки: канал

   административные, капитальные

   Издержки: характер

   регулярные

   Событие-триггер

   постоянно

   Санкция

   дисциплинарная/административная по профильному законодательству (ст. 11 отсылочно)

   Отсылка к иным актам

   да, к закону о государственной тайне/данных

   Форма исполнения

   организационно-техническая

   Вступление в силу

   с момента вступления Правил в силу

   Российский аналог

   режим налоговой тайны существует (НК РФ), специальные системы безопасного обмена развиваются точечно.

10. ст. 10 п. (1) ответственность платформа

    За несвоевременную подачу/предоставление налогово-значимой информации — предостережение с дедлайном, затем штраф 20–100 тыс.; тяжкие случаи — приостановка и штраф 100–500 тыс.

    Механизм воздействия

    санкционный риск

    Издержки: канал

    прямой платеж

    Издержки: характер

    по событию

    Событие-триггер

    нарушение срока/отказ

    Санкция

    штрафы и приостановка указаны здесь же

    Отсылка к иным актам

    нет

    Форма исполнения

    уплата штрафа/процедура приостановки

    Вступление в силу

    с момента вступления Правил в силу

    Российский аналог

    штрафы за непредставление сведений предусмотрены НК РФ и КоАП РФ, размеры и основания отличаются; массовая поквартальная отчетность площадок наказуемо этим актом иначе.

11. ст. 10 п. (2) ответственность платформа

    За сокрытие, ложь, пропуски или искажение по вине платформы — те же меры наказания, что и за просрочку.

    Механизм воздействия

    санкционный риск

    Издержки: канал

    прямой платеж

    Издержки: характер

    по событию

    Событие-триггер

    инцидент

    Санкция

    см. выше

    Отсылка к иным актам

    нет

    Форма исполнения

    уплата штрафа/приостановка

    Вступление в силу

    с момента вступления Правил в силу

    Российский аналог

    ответственность за недостоверные сведения есть, но охват фактов и субъектов иной.

12. ст. 10 п. (3) ответственность платформа

    За отказ предоставлять налогово-значимую информацию — аналогичные санкции.

    Механизм воздействия

    санкционный риск

    Издержки: канал

    прямой платеж

    Издержки: характер

    по событию

    Событие-триггер

    отказ

    Санкция

    см. выше

    Отсылка к иным актам

    нет

    Форма исполнения

    уплата штрафа/приостановка

    Вступление в силу

    с момента вступления Правил в силу

    Российский аналог

    отказ влечет ответственность, но применяется к более узкому кругу обязанностей агентов/плательщиков.

13. ст. 12 абз. 2 обязанность зарубежная платформа

    Иностранная платформа, оказывающая прибыльные услуги в КНР, подает сведения по правилам главного налогового органа Госсовета.

    Механизм воздействия

    барьер входа/операционные издержки

    Издержки: канал

    административные, содержательные

    Издержки: характер

    регулярные

    Событие-триггер

    постоянно/по кварталу

    Санкция

    ст. 10 применима

    Отсылка к иным актам

    да, к специальным правилам ведомства

    Форма исполнения

    цифровая/смешанная

    Вступление в силу

    с момента вступления Правил в силу

    Российский аналог

    зарубежные ИТ-компании имеют спецобязанности иного профиля; прямого эквивалента такой регулярной отчетности перед ФНС нет.

14. ст. 8 обязанность госорганы

    Ведомства обязаны обмениваться данными с налоговыми органами во избежание повторного запроса той же информации у платформ.

    Механизм воздействия

    снижение административной нагрузки

    Издержки: канал

    административные

    Издержки: характер

    регулярные

    Событие-триггер

    постоянно

    Санкция

    дисциплинарная по профильному праву (ст. 11)

    Отсылка к иным актам

    да, к межведомственным соглашениям

    Форма исполнения

    информационная система

    Вступление в силу

    с момента вступления Правил в силу

    Российский аналог

    СМЭВ-обмен предусмотрен, но запрет запрашивать то же самое у площадок прямым образом не зафиксирован так широко.